关于贯彻落实《中央精神文明建设指导委员会关于深入贯彻党的十六大精神进一步加强公民道德建设的意见》的意见
全国妇联
妇字〔2003〕24号
关于贯彻落实《中央精神文明建设指导委员会关于深入贯彻党的十六大精神进一步加强公民道德建设的意见》的意见
最近，中央精神文明建设指导委员会召开第二次全体会议，通过了《中央精神文明建设指导委员会关于深入贯彻党的十六大精神进一步加强公民道德建设的意见》（以下简称《意见》），李长春同志在会上作了重要讲话，对深入贯彻党的十六大精神和胡锦涛同志在全国防治非典工作会议上的重要讲话精神、进一步加强思想道德建设工作作出了具体部署，提出了明确要求。为了认真贯彻落实《意见》和李长春同志讲话精神，全国妇联研究制定如下贯彻意见。
一、认真学习《意见》和李长春同志讲话精神，提高对进一步加强公民道德建设重大意义的认识
加强公民道德建设，是加强社会主义思想道德建设的基础性工作，是发展社会主义先进文化的重要内容。党的十六大对新世纪新阶段思想道德建设提出了明确要求，为进一步加强公民道德建设指明了前进的方向。在《公民道德建设实施纲要》颁布实施两周年之际，中央精神文明建设指导委员会召开全体会议，研究印发了《中央精神文明建设指导委员会关于深入贯彻党的十六大精神进一步加强公民道德建设的意见》，这对提高全民族的思想道德素质，加快全面建设小康社会的进程具有重大的现实意义。我国妇女是思想道德建设的参与者和受益者，加强妇女的思想道德建设，提高妇女的思想道德素质，对于落实《公民道德建设实施纲要》和中央文明委第二次全体会议精神，促进社会主义道德体系的建立，提高全民族的道德素质，具有重要作用。各级妇联要坚持以“三个代表"重要思想为指导，深入贯彻党的十六大精神，充分认识加强公民道德建设的重要性和紧迫性，进一步增强做好妇女思想道德建设工作的自觉性，组织妇联干部和广大妇女群众认真学习《意见》和李长春同志的重要讲话精神，按照《公民道德建设实施纲要》的基本要求，结合各地实际，制定切实有效的贯彻措施，坚持不懈地抓好妇女的思想道德教育和道德实践活动，努力把妇女和家庭道德建设提高到一个新水平。
二、以弘扬和培育伟大的民族精神为重点，加强妇女和家庭的思想道德建设
弘扬和培育民族精神，是社会主义思想道德建设的一项极为重要的任务。特别是在非典这场突如其来的灾害面前，全国上下大力弘扬和培育出万众一心、众志成城，团结互助、和衷共济，迎难而上、敢于胜利的民族精神，既体现着全民族的共同意志，也汇聚了每个公民的道德力量。各级妇联组织要按照李长春同志的讲话精神，把弘扬和培育民族精神纳入妇女和家庭思想道德建设的全过程，在妇女和广大家庭成员中大力倡导顾全大局、团结协作、一方有难、八方支援的精神，大力倡导艰苦奋斗、无私奉献的精神，大力倡导扶危济困、见义勇为、尊老爱幼、邻里互助的精神，把伟大的民族精神转化为激励广大妇女群众奋发进取、扎实工作的强大动力。在加强思想道德建设工作中，要教育广大妇女不断提高思想道德素质，树立正确的世界观、人生观、价值观，用崇高的理想激励自己，用昂扬的斗志鼓舞自己，用美好的情操陶冶自己，用丰富的知识充实自己，争做自尊、自信、自立、自强的时代新女性。
三、从妇女和广大家庭的实际需要出发，创造性地开展道德实践活动
公民道德建设的过程，是教育和实践相结合的过程。开展形式多样的道德实践活动，是新的历史条件下加强道德建设的成功经验。《公民道德建设实施纲要》颁布以来，各级妇联组织结合当地实际开展了许多富有特色的群众性道德实践活动，收到一定的效果，产生了比较广泛的社会影响。面对新形势和新任务，各级妇联组织的道德实践活动必须有新思路和新举措。要根据当前妇女和城乡家庭的新变化，按照中央对思想道德建设要贴近实际、贴近生活、贴近群众的新要求，创造新的道德实践活动形式和载体，吸引广大妇女和家庭成员，使她们在参与中切实得到启发，受到教育。
要针对妇女和家庭道德建设中的重点和难点问题，深化“五好文明家庭”创建活动。在农村，要结合“讲文明讲卫生讲科学树新风”活动，把“美德在农家"活动广泛深入地开展起来，使家家学、家家议、家家做、家家乐、家家评5个系列活动真正落到实处，并根据中央文明委“三讲一树”的要求充实活动内容。要在今明两年抓出成效，促进农村家庭道德建设水平和农民生活环境有明显改变。在城市，要配合文明社区的建设，大力开展创建“文明楼栋"和创建“学习型家庭"活动，要把“讲文明讲卫生讲科学树新风”作为创建文明楼栋的重要内容，结合社区和家庭实际制定文明楼栋和学习型家庭的标准，并于今年底推出一批先进典型进行宣传。
要从妇女群众求健、求美、求乐的需求出发，继续开展“亿万妇女健身活动”和“家庭文化活动”，通过举办妇女健身活动展示大赛和家庭文化节、表彰巾帼文明健身队和建立农村妇女文化活动站等方式，吸引和带动更多的妇女参与到群众文化和文明健身活动中来，用积极向上的文化活动占领妇女和家庭文化阵地。
要立足于提高女性职业道德的整体水平，深化“巾帼文明示范岗"创建活动。通过岗位练兵、技术比武等形式，提高女性集中岗位的服务质量和道德水平，树立巾帼文明示范岗优质服务品牌。要拓展领域，推动创建活动由窗口行业向高等院校、科研机构、社区及个体私营经济等领域延伸，带动更多的职业女性文明上岗，文明服务，岗位建功，岗位成才，进一步扩大创建活动的影响，促进从业女性整体职业道德的提高。
要以提高少年儿童的思想道德素质为重点，继续实施中国“小公民道德建设计划"，开展“全国青少年爱国主义读书教育活动”和“家庭优生优育优教知识传播与实践行动”，通过各种有效的形式和渠道，让这些活动走进学校、走进家庭、走进社区和公共场所，引导少年儿童自主参与道德实践，培养良好的行为习惯。
要继续开展“中华巾帼志愿者”、“巾帼文明服务队”、“大地之爱母亲水窖”、“春蕾计划”、“安康计划”等社会公益活动，通过这些活动在全社会倡导扶危济困、关爱他人、无私奉献的精神，让人们在为社会为他人奉献的过程之中体会到幸福和快乐，提高思想道德境界，让受助群众感受到社会主义大家庭的温暖。
要配合信息产业部大力推进家庭上网工程，引导和鼓励广大家庭成员坚持传播进步、健康、有益的信息，追求科学、文明、健康的生活方式。
四、加大宣传力度，促进形成有利于妇女和家庭道德建设的良好氛围
强有力的宣传是思想道德建设的重要推动力量。各级妇联要将宣传工作摆上重要位置，强化宣传意识，创新宣传手段，增强宣传效果，积极营造有利于妇女和家庭道德建设的良好氛围。
各级妇女报刊、妇女网站要把思想道德建设的宣传作为重要任务，开辟道德专栏，通过专题报道、言论评论、理论研讨和公益广告等形式，传播先进文化、塑造美好心灵、弘扬社会正气、倡导科学精神，特别是要注意宣传符合新时期道德建设要求的新事物、新典型，使广大群众学有榜样，赶有目标。要加强对社会普遍关注的道德热点问题的引导，积极进行道德舆论监督，旗帜鲜明地批评背离社会主义道德的错误言行和丑恶现象。要充分发挥群众在道德建设中的积极性和创造性，采取灵活多样的方式吸引群众参与道德评议活动，使他们成为参与道德评判的主体。
要发挥已有的妇女传媒监测网络的作用，及时向有关部门通报情况；配合有关部门加强对文化市场的监督，提高商业性广告的文化品位和性别意识，鼓励和支持有关部门生产优秀作品，正确引导广大妇女群众的审美观念，培养高雅、健康的审美情趣。
要充分利用确立“公民道德宣传日”的有利契机，于每年9月20日前后开展一次大规模的、符合本地实际的、富有妇女特点和家庭特色的公民道德宣传教育活动，形成集中宣传的高潮。
五、切实加强对妇女和家庭思想道德建设工作的领导
各级妇联要把学习贯彻《意见》和李长春同志重要讲话精神、加强妇女和家庭的思想道德建设作为一项重要工作，放在突出位置，认真抓好落实。要把这项工作与正在全党全国蓬勃兴起的学习贯彻“三个代表"重要思想新高潮结合起来，与妇联开展的各项工作结合起来，从各地实际出发，针对妇女和家庭道德建设中存在的突出问题，采取有力措施，重点加以解决，力求抓出成效。
要加强调查研究，探索妇女和家庭道德建设的规律，改进工作方式方法，精心设计道德教育的有效载体，及时发现、总结和推广基层群众创造的新鲜经验，特别是要重视发现、培养和树立具有鲜明时代特征的先进集体、个人和家庭典型，采取多种形式大力宣传，使先进的思想道德观念深入人心，成为广大妇女和千家万户的自觉行动。
各级妇联干部也要带头加强道德修养，做到自重、自省、自警、自励，树立良好的道德形象，以实际行动为广大妇女群众做出表率。
全 国 妇 联
2003年月9月24日
财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知
财政部
财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知
2004年10月25日 财会[2004]14号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,国资委,国家发展改革委,有关中央管理企业:
为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合投资公司的实际情况，我部制定了《投资公司会计核算办法》，现予印发。于2005年1月1日起在已执行《企业会计制度》的各投资公司执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：投资公司会计核算办法
附件：
投资公司会计核算办法
一、总说明
(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明
(一)会计科目的设置
1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“定向投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明
1103 短期委托贷款
一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一)应计贷款本金;
(二)非应计贷款本金;
(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目;当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金);贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。
1212 待处置资产
一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。
投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。
二、本科目应设置以下明细科目：
(一)待处置流动资产;
(二)待处置固定资产;
(三)待处置股权投资;
(四)待处置无形资产;
(五)减值准备。
三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款--减值准备”、“长期委托贷款--减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款--非应计贷款本金”、“长期委托贷款--非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧;对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目(待处置股权投资)。
公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。
五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。
1403 长期委托贷款
一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(不含1年)以上的款项。
二、本科目应设置以下明细科目：
(一)应计贷款本金;
(二)非应计贷款本金;
(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行长期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目;当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
长期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金);贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对长期委托贷款计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长期贷款本金的账面价值。
1903 定向投资
一、本科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资，或有关部门无偿划拨给投资公司的投资项目。
二、本科目应设置以下明细科目：
(一)股权投资；
(二)债权投资；
(三)其他投资。
三、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目;在进行定向投资时，按照投资成本，借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“银行存款”等科目。
投资公司取得无偿划入的投资项目时，按照划出单位的账面价值，借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资)，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。
四、投资公司对“定向投资--股权投资”采用成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。
投资公司对“定向投资--债权投资”应按期计提利息。
五、本科目应按照股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目的账面价值。
1904 待转投资费用
一、本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
二、投资公司发生的与股权投资项目有关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目。
三、因终止协议等原因而不再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所发生的前期费用作为期间费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
四、本科目应按投资项目设置明细账。
五、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未结转的因股权投资而发生的前期费用。
5103 股权转让收益
一、本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益。
二、投资公司股权转让时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”、“定向投资--减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“定向投资--股权投资”等科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
投资公司在股权转让的过程中发生的相关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。
三、本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5204 利息收入
一、本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。实际收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
三、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记“短期委托贷款--非应计贷款本金”科目，贷记“短期委托贷款--应计贷款本金”科目，或借记“长期委托贷款--非应计贷款本金”科目，贷记“长期委托贷款--应计贷款本金”科目。当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。借记本科目，贷记“应收利息”科目。同时，在备查簿作备查登记。
四、本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5205 委托管理收入
一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。
二、投资公司取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5403 利息支出
一、本科目核算投资公司向银行等金融机构借款所发生应计入当期损益的利息支出。
二、公司计提或发生利息支出，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。
三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
三、补充报表格式及编制说明
(一)投资公司应根据国家有关主管部门和其他相关会计信息使用者对会计信息的要求，按期提供财务会计报告及有关数据、资料。
(二)本办法对《企业会计制度》中资产负债表、利润表、现金流量表调整了部分报表项目及编制说明。
1.关于资产负债表(会企01表)项目补充和调整：
(1)在“短期投资”项目下增加“其中：短期委托贷款”项目，反映投资公司短期委托贷款的账面价值。
(2)在流动资产项目内单列“待处置资产”项目，反映投资公司各项待处置资产的账面价值。
(3)在“长期债权投资”项目下增加“其中：长期委托贷款”项目，反映投资公司长期委托贷款的账面价值。
(4)在“长期投资合计”项目上增加“定向投资”项目，反映投资公司定向投资的账面价值，但“长期股权投资”和“长期债权投资”项目不包括“定向投资”项目。
(5)在“其他长期资产”项目下增加“其中：待转投资费用”项目，反映与投资项目有关的前期投资费用。
2.利润表(会企02表)格式如下：
http://www.mof.gov.cn/news/images/wg0410-caikuai0414-1_20050701.jpg
四、利润表编制说明
(一)本表反映投资公司在一定期间内利润(或亏损)的实际情况。
(二)本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编报年度财务会计报告时，“本月数”栏改为“上年数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
(三)本表各项目的内容及其填列方法：
1.“收益”项目，反映投资公司取得的收益总额。本项目根据“投资收益”、“利息收入”、“股权转让收益”、“委托管理收入”、“其他业务收入”等项目的数额汇总计算填列。
2.“投资收益”项目，反映投资公司从投资项目取得的收益或发生的损失，不包括转让投资项目的股权所取得的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本科目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列;如为投资损失，以“-”号填列。
3.“利息收入”项目，反映投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。
4.“股权转让收益”项目，反映投资公司转让投资项目的股权所实现的净收益。本项目应根据“股权转让收益”科目的发生额分析填列。
5.“委托管理收入”项目，反映外商投资公司接受国外集团公司的委托，管理其在中国境内的投资项目而取得的国外集团公司支付的管理费收入。本项目应根据“委托管理费收入”科目的发生额分析填列。
6.“其他业务收入”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务取得的各项收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
7.“费用”项目，反映投资公司发生的各项费用总额。本项目根据“利息支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业税金及附加”等项目的数额汇总计算填列。
8.“营业费用”项目，反映投资公司发生的营业费用。本项目应根据“营业费用”科目发生额分析填列。
9.“管理费用”项目，反映投资公司发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
10.“财务费用”项目，反映投资公司发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。
11.“利息支出”项目，反映投资公司对各项借款按规定的适用利率发生的各项利息支出。本项目应根据“利息支出”科目的发生额分析填列。
12.“其他业务支出”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务发生的各项支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额分析填列。
13.“营业税金及附加”项目，反映投资公司日常活动应负担的营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
14.“补贴收入”项目，反映投资公司取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。本项目应根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。
15.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映投资公司发生的与其经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
16.“利润总额”项目，反映投资公司实现的利润总额。如为亏损总额，以“-”号填列。
17.“所得税”项目，反映投资公司按规定从本期损益中扣除的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。
18.“净利润”项目，反映投资公司实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。
五、现金流量表编制说明
(一)本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
(二)现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
(三)本表主要变动项目的内容及填列方法如下：
1.投资活动产生的现金流量项目
(1)收回投资所收到的现金，反映以下两方面内容：
①收回的权益性投资收到的现金
本项目反映公司出售、转让或到期收回的短期投资、长期股权投资而收到的现金。收回的非现金资产，不涉及现金流量的变动，在现金流量表补充资料中“不涉及现金收支的投资与筹资活动”项目中反映。
②收回的债权性投资收到的现金
本项目反映公司当期收回的各项债权投资本金，包括各类短期贷款和中长期贷款等。
(2)取得投资收益所收到的现金，反映以下三方面的内容：
①收到的存、贷款利息
本项目反映公司实际收到的各项定期存、贷款利息，包括本期收到的存、贷款利息和本期收到的前期应收贷款利息。
②分得股利和利润所收到的现金
本项目反映公司因股权性投资而实际收到的现金股利，包括从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。当期实际收到合作投资收益也在本项目反映。
③股权转让收到的现金净收益
本项目反映公司因转让股权收到的现金收益。
(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
本项目反映公司处置固定资产、无形资产、待处置资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。
如处置的固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的其他与投资活动有关的现金”中。
(4)收到的其他与投资有关的现金
本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流入。其他现金流入如金额较大，应做出说明。
(5)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
本项目反映公司为购建固定资产，取得无形资产和其他长期资产而支付的现金。融资租入固定资产支付的租金在筹资活动产生的现金流量中单独反映。
(6)投资所支付的现金，反映以下两方面内容：
①权益性投资所支付的现金
本项目反映公司进行权益性投资实际支付的现金，包括短期投资、长期股权投资。企业以非现金的固定资产等进行的权益性投资在现金流量表的附注中单独反映，不包括在本项目内。
②债权性投资所支付的现金
本项目反映公司当期发放的委托贷款等本金和各种债券。
(7)支付的其他与投资活动有关的现金
本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流出。其他现金流出如金额较大，应做出说明。
2.筹资活动有关的现金流量项目
(1)吸收投资所收到的现金
本项目反映公司增加资本所收到的现金。
(2)借款收到的现金
本项目反映公司向银行或金融机构等借入的各种短期、长期借款所收到的现金。
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
本项目反映公司除上述各项筹资活动外，发生的其他与筹资活动有关的现金流入。如其他现金流入金额较大，应做出说明。
(4)偿还债务所支付的现金
本项目反映公司偿还债务本金所支付的现金。包括：归还金融企业借款、偿付公司到期债券等。
(5)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
本项目反映公司实际支付的现金股利、利润以及利息支出，其中利息支出作为其中项单独反映。
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
本项目反映公司除上述各项筹资活动以外，发生的与筹资活动有关的其他现金流出。如其他现金流出金额较大，应做出说明。
